Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет представляет собой обыкновенный брокерский счет, инвестируя с помощью которого можно получить налоговые вычеты.

Существуют два типа налоговых вычетов для ИИС:

Тип А: можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (13%) с других доходов. Например: вы работаете и получаете зарплату 40 т.р. С этих денег государство удерживает у вас НДФЛ (13%) и по факту вы получаете 34,8 т.р., а 5,2 т.р. – это НДФЛ.

За год вы заработали (12х40) 480 т.р. и с них заплатили НДФЛ 62,4 т.р.

Так вот, если вы в этом же году пополните брокерский счет ИИС, к примеру, на 200 т.р., то сможете вернуть НДФЛ (13%) с суммы 200 т.р., т.е. 26 т.р.

В таком случае, вы заплатили НДФЛ за год не 64.2 т.р., а на 26 т.р. меньше (вернули себе эти деньги через налоговую).

Рис 1.Схема систематического пополнения (ежегодного) ИИСа и получения возврата (52 т.р.)

Зачем государство это делает? Для того чтобы побудить людей инвестировать в фондовый рынок. Собственно поэтому и придуман такой простой способ: открыл ИИС, пополнил его и вернул налог, уплаченный с других доходов.

Инвестируешь через ИИС = Возвращаешь уплаченные налоги

Теперь перейдем к деталям:

1. Чтобы возвращать НДФЛ каждый год, нужно ежегодно пополнять ИИС. К примеру:
   1. В 2020 пополнил на 100 т.р., а в 2021 с этих 100 т.р. вернул 13 т.р.
   2. В 2021 пополнил еще на 200 т.р., а в 2022 с этих 200 т.р. вернул 26 т.р.
   3. И так далее, можно до бесконечности.
2. ИИС должен быть открыт не менее трех лет, чтобы потом с него вывести свои деньги. Если вы вернете НДФЛ через ИИС и заберете деньги ранее, чем по истечению трех лет с момента открытия ИИСа, то НДФЛ придется вернуть.
3. Период в три года начинается отсчитываться от даты открытия счета ИИС, а не от даты пополнения. По факту вы можете открыть его в 2020 году, а пополнить только в 2024, тогда  условия трехлетнего минимума считаются уже выполненными.
4. Максимальная сумма, с которой можно забирать НДФЛ составляет 400 т.р.  То есть если внести на ИИС 500 т.р., то вернуть НДФЛ можно будет только с суммы 400 т.р. Кстати, вносить на ИИС в течение одного года можно не более 1 млн. руб.
5. Нужно получать официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ (13%). Если вы получаете з/п в «конверте» и с нее не платится НДФЛ, то НДФЛ вернуть через ИИС не получится.
6. Доход может быть любым: продажа квартиры, машины или иного имущества, или иной доход – главное, чтобы с него был уплачен НДФЛ, который потом можно будет вернуть через ИИС.

Типа Б: можно минимум через три года вывести весь заработанный доход без налогообложения. Даже если вы заработали 100 млрд, то их можно вывести без налога.

Теперь изучим условия:

1. Вычет можно получать ежегодно, при условии, что вы пополняете ИИС каждый год
2. ИИС можно открыть как у Брокера, так и Управляющей компании (ДУ или покупку ПИФа).
3. Вернуть НДФЛ может через ИИС может только налоговый резидент.

Для получения вычета необходимо обратиться в ФНС с предоставление брокерских документов.