С 2023 года расчет налогооблагаемой базы для вкладов изменился: ставка одинаковая для налоговых резидентов и нерезидентов — в размере 13% НДФЛ.
Рассмотрим, новую методику расчета для рублевых и валютных депозитов.
Что изменилось для рублевых вкладов
На полученный доход от вкладов государство ввело лимит — это сумма, которая не будет облагаться налогом. Если доход от вклада будет превышать этот лимит, то разница сверх лимита будет облагаться налогом.
Как рассчитывается лимит?
Максимальная ключевая ставка ЦБ за год * на сумму 1 млн. рублей
Как рассчитывается максимальное значение ключевой ставки ЦБ?
Максимальная ставка ЦБ будет определяться из значений, которые были на начало каждого месяца отчетного календарного года.
Пример 1: на 01 января и 01 февраля 2023 года ключевая ставка составляет 7,5%. Если мы предположим, что в 2023 ключевая ставка не будет расти, то данная ставка будет считаться максимальной ключевой ставкой, которая будет задействована в расчете лимита.
7,5% * 1 млн руб. = 75 000 руб. – необлагаемый налогом лимит. Если же ваш доход со вклада составит 79 000 руб., то налог нужно будет заплатить с разницы, а именно 13% с 4 000 руб. = 520 руб. составит размер налога в первом примере.
Пример 2: Центральный Банк поднял ставку с 3 июня до 12%, а 20 июня опустил ее до 10%. На момент 1 июля ставка сохранялась на уровне 10%, и при этом она по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных ставок первого числа каждого месяца, то в формулу для расчета лимита будет использовано значение 10%.
10% * 1 млн. руб. = 100 000 руб. Это необлагаемый лимит за год, при условии, что 10% — самая высокая ставка, которая была каждый месяц первого числа. Если ваш доход со вклада составит 128 000 руб., то налог нужно заплатить с разницы —13% с 28 000 руб. = 3 640 руб. составит размер налога во втором примере.
Что изменилось на валютных вкладах
Доходы по валютным депозитам теперь тоже оплачиваются по новой схеме вне зависимости от размера ставки по вкладу. Для определения налоговой базы полученные проценты в валюте будут пересчитываться по курсы ЦБ на день выплаты и далее сравниваться с установленным не облагаемым налогом лимитом в этом году.
Пример: если вы открыли долларовый вклад с доходностью 0,5% годовых и положили туда $6 000, тогда прибыль составит $30. Допустим, установленный лимит равен 75 000 руб.
На дату выплаты процентов курс доллара ЦБ был 70 рублей. Значит доход с долларового вклада составит 2 100 рублей.
Доход в 2 100 руб. меньше лимита, значит платить налог не нужно. Но эту сумму могут приплюсовать к доходам на других вкладах: доход от курсовой разницы валют, полученный на тело депозита, не учитывается.
Как рассчитать налог по вкладам? (еще один пример)
На банковском депозите лежит 2,7 млн. рублей по ставке 6% годовых. Допустим, максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 15%.
Воспользуемся формулой:
(Доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
- Найдем сумму, с которой будет взиматься налог:
2,7 млн. руб. × 6% (ставка по вкладу) — 1 млн. рублей × 15% (максимальная за год ставка ЦБ) = 162 000 руб.— 150 000 руб. = 12 000 руб.
- Считаем налог с получившейся суммы:
12 000 × 13% = 1 560 руб. сумма налога
Итог: налог на вклад 2,7 млн. рублей под 6% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит 1 560 рублей.
Как происходит уплата налога?
Для уплаты налога не нужно подавать декларацию. Банк самостоятельно уведомит ФНС (до 1 февраля календарного года следующего за отчетным), а налоговая уведомит вас о необходимости заплатить налог. Далее вы самостоятельно оплачиваете налог.
Вывод
Вступивший в силу закон играет не в сторону банковских депозитов. Эффективная и безопасная замена вкладам — это рынок облигаций. Да, облигации тоже облагаются налогом, но дают более высокую доходность. Если совершать покупки облигаций на счете ИИС, то можно избежать уплаты НДФЛ с купонов либо существенно увеличить свой процентный доход за счет вычета на взносы. Дополнительный бонус — брокер является налоговым агентом и сам за вас уплатит налог.
Invest Heroes обладает актуальной подборкой облигаций, которые дают доходность лучше депозитов при таком же уровне риска.
Подборка доступна по подписке: вместе с подборкой вы получите удобный сервис и команду опытных аналитиков, которые ответят на вопросы, предложат альтернативы, развеют сомнения, что купить и когда купить на фондовом рынке.
Купить подписку: https://invest-heroes.ru/
*Приветственный промокод вы найдете в разделе часто задаваемых вопросов в пункте «Есть ли скидки и как получить?»
